每經(jīng)記者｜趙李南    每經(jīng)編輯｜董興生    

6月29日，城地香江（603887.SH，股價(jià)17.29元，市值105.29億元）發(fā)布前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正及追溯調(diào)整的公告。

《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者注意到，從2023年第一季度開(kāi)始至2024年第三季度，城地香江連續(xù)7個(gè)季度的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)出錯(cuò)，涉及利潤(rùn)、收入和資產(chǎn)等多個(gè)報(bào)表科目。

城地香江稱(chēng)，在業(yè)務(wù)執(zhí)行層面，對(duì)部分業(yè)務(wù)原始單據(jù)的搜集、整理、內(nèi)部傳遞及存檔等方面的工作存在不及時(shí)的情況，導(dǎo)致部分IDC（互聯(lián)網(wǎng)數(shù)據(jù)中心）系統(tǒng)集成項(xiàng)目收入確認(rèn)及存貨暫估存在跨期。

連續(xù)7個(gè)季度會(huì)計(jì)差錯(cuò)

今年4月底，城地香江召開(kāi)董事會(huì)會(huì)議，審議通過(guò)了前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的議案。隨后，公司披露《關(guān)于前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的公告》。

然而，城地香江表示，由于本次前期差錯(cuò)核查所涉及的工作內(nèi)容復(fù)雜、工作量較大，公司未能于《關(guān)于前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的公告》披露時(shí)同步披露追溯調(diào)整后的財(cái)務(wù)報(bào)表?，F(xiàn)相關(guān)工作已完成，公司將對(duì)前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)進(jìn)行更正并進(jìn)行追溯調(diào)整。

據(jù)城地香江公告，此次差錯(cuò)更正的范圍涉及其2023年第一季度報(bào)告至2024年第三季度報(bào)告中的合并資產(chǎn)負(fù)債表、合并利潤(rùn)表中的相關(guān)科目。

這也意味著，城地香江連續(xù)7個(gè)季度的相關(guān)會(huì)計(jì)科目存在差錯(cuò)。

對(duì)于具體原因，城地香江稱(chēng)，公司合并范圍內(nèi)內(nèi)部交易收入成本抵消以及未實(shí)現(xiàn)毛利計(jì)算錯(cuò)誤，租金使用權(quán)資產(chǎn)資本化金額不準(zhǔn)確，IDC系統(tǒng)集成業(yè)務(wù)收入確認(rèn)和存貨暫估跨期。

“在統(tǒng)計(jì)子公司間關(guān)聯(lián)交易形成的存貨所包含的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷(xiāo)售損益時(shí)，抵消分錄錯(cuò)誤，導(dǎo)致少計(jì)營(yíng)業(yè)成本，多計(jì)存貨；子公司間關(guān)聯(lián)交易銷(xiāo)售額抵消不完整，導(dǎo)致多計(jì)營(yíng)業(yè)收入。”

城地香江表示，公司租賃廠(chǎng)房用于“臨港智能科技創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)園項(xiàng)目”，將其確認(rèn)為使用權(quán)資產(chǎn)。裝修期間使用權(quán)資產(chǎn)攤銷(xiāo)屬于使裝修資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的必要支出，可歸屬于裝修支出，應(yīng)計(jì)入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用科目，而公司錯(cuò)誤地計(jì)入了在建工程科目。

2023年歸母凈利潤(rùn)下調(diào)3500萬(wàn)元

此前，城地香江2023年年報(bào)顯示，其當(dāng)年歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)約-6.21億元，此次調(diào)整為約-6.56億元，下調(diào)約3500萬(wàn)元。

據(jù)城地香江此前發(fā)布的2024年三季報(bào)，其去年前三季度歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)約-1.3億元，此次調(diào)整為約-0.96億元，上調(diào)約3400萬(wàn)元。

去年11月，城地香江公告稱(chēng)，其對(duì)年審會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行更換，由天職國(guó)際會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）更換為容誠(chéng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“容誠(chéng)所”）。

對(duì)于更換的原因，城地香江當(dāng)時(shí)稱(chēng)，考慮到天職國(guó)際會(huì)計(jì)師事務(wù)所已連續(xù)多年為公司提供審計(jì)服務(wù)，為保證審計(jì)工作的獨(dú)立性和客觀(guān)性，2024年公司擬聘用容誠(chéng)所作為公司2024年度審計(jì)機(jī)構(gòu)。

2024年，容誠(chéng)所對(duì)城地香江出具非標(biāo)審計(jì)意見(jiàn)。

容誠(chéng)所稱(chēng)，今年4月底，城地香江公司經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)，對(duì)下屬子公司香江科技（集團(tuán)）股份有限公司在2023年度存在的收入、成本結(jié)轉(zhuǎn)跨期的情形進(jìn)行了前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正。

“我們未能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)以證明上述前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正是否準(zhǔn)確，及是否需要就上述事項(xiàng)對(duì)公司2023年度及2024年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表中的營(yíng)業(yè)收入及相關(guān)科目的金額及披露作出調(diào)整。”容誠(chéng)所表示。

當(dāng)時(shí)，城地香江也公告稱(chēng)，公司董事會(huì)認(rèn)為容誠(chéng)所嚴(yán)格按照審慎性原則，為公司出具的保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告，客觀(guān)、真實(shí)地反映了公司的實(shí)際情況，董事會(huì)對(duì)該審計(jì)報(bào)告予以理解并認(rèn)可。

6月29日，城地香江公告稱(chēng)，容誠(chéng)所已經(jīng)出具保留意見(jiàn)涉及事項(xiàng)影響已消除的審核報(bào)告。

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