每經(jīng)記者｜黃鑫磊    每經(jīng)編輯｜張益銘    

6月27日，退市近一年的越博動(dòng)力披露，公司及相關(guān)責(zé)任人近日收到中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡稱“證監(jiān)會(huì)”）下發(fā)的《行政處罰事先告知書》。

證監(jiān)會(huì)稱，越博動(dòng)力涉嫌信息披露違法違規(guī)一案已調(diào)查完畢，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，擬對越博動(dòng)力、李占江、劉恒、徐方偉、于懿、孟濤、鐘孟光、賀靖實(shí)施行政處罰。

值得注意的是，據(jù)微信公眾號(hào)“證監(jiān)會(huì)發(fā)布”6月27日晚消息，證監(jiān)會(huì)除擬對越博動(dòng)力及實(shí)控人、相關(guān)董監(jiān)高等造假責(zé)任人依法嚴(yán)懲外，還擬對兩名配合造假主體一并嚴(yán)肅追責(zé)。據(jù)悉，其中一人便是越博動(dòng)力前任董事長賀靖。

涉嫌虛增業(yè)務(wù)收入和利潤

據(jù)證監(jiān)會(huì)調(diào)查，2018年至2022年，越博動(dòng)力通過虛構(gòu)新能源汽車動(dòng)力總成銷售、視覺識(shí)別板卡代加工等業(yè)務(wù)以及退貨不入賬等方式虛增業(yè)務(wù)收入和利潤，導(dǎo)致上述年報(bào)存在虛假記載。

其中，2018年至2022年涉嫌虛增收入分別為4.25億元、2.63億元、1.38億元、9891.41萬元、2168.14萬元，占當(dāng)期披露營業(yè)收入的86.08%、67.88%、41.33%、32.25%、15.24%；涉嫌虛增利潤總額分別為1.53億元、3263.18萬元、3620.31萬元、2201.71萬元、-72.06萬元，占當(dāng)期披露利潤總額（按絕對值計(jì)算）的546.30%、4.00%、92.14%、8.01%、0.30%。

2020年，越博動(dòng)力將子公司河南暢行智能動(dòng)力科技有限公司（以下簡稱“河南暢行”）全部股權(quán)虛假轉(zhuǎn)讓至武漢匯創(chuàng)藍(lán)天新能源車輛運(yùn)營有限公司（以下簡稱“匯創(chuàng)藍(lán)天”），導(dǎo)致2020年年度報(bào)告虛增利潤總額1900.48萬元，占當(dāng)期披露利潤總額（按絕對值計(jì)算）的48.37%。

2022年，越博動(dòng)力按照總額法核算其以代理人身份開展的新能源車輛銷售收入，導(dǎo)致2022年半年度報(bào)告虛增營業(yè)收入7981.09萬元，占當(dāng)期披露營業(yè)收入的40.14%；虛增營業(yè)成本7981.09萬元。

據(jù)介紹，李占江2015年至2022年12月任越博動(dòng)力董事長、總經(jīng)理，全面負(fù)責(zé)越博動(dòng)力經(jīng)營管理，并在2022年6月至12月代行董秘職責(zé)，在越博動(dòng)力2018年至2021年年度報(bào)告、2022年半年度報(bào)告上簽字，保證報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。

然而，李占江決策并組織實(shí)施越博動(dòng)力虛構(gòu)新能源汽車動(dòng)力總成銷售、視覺識(shí)別板卡代加工等業(yè)務(wù)及虛假轉(zhuǎn)讓河南暢行等事項(xiàng)；未對越博動(dòng)力新能源車輛銷售業(yè)務(wù)收入的核算方法審慎關(guān)注。

此外，2021年，越博動(dòng)力向安慶中安供應(yīng)鏈管理有限責(zé)任公司借款，其中2400萬元直接用于償還李占江股份質(zhì)押款，占2021年經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的18.69%。上述資金往來構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易，越博動(dòng)力未及時(shí)披露，也未在2021年年度報(bào)告中予以披露。

2021年，越博動(dòng)力未及時(shí)披露3起重大訴訟，累計(jì)合同金額1.26億元，占2020年經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的35.20%；2022年，越博動(dòng)力未及時(shí)披露5起重大訴訟，累計(jì)合同金額2.31億元，占2021年經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的179.70%。

李占江將越博動(dòng)力借款用于償還其個(gè)人股份質(zhì)押款，并對上市公司隱瞞該信息；知悉重大訴訟情況，但未提醒公司積極履行信息披露義務(wù)。

證監(jiān)會(huì)首次對配合造假方追責(zé)

公開資料顯示，賀靖曾在2022年年底至2024年3月?lián)卧讲﹦?dòng)力董事長一職。不過，據(jù)《每日經(jīng)濟(jì)新聞》發(fā)表的《上市公司聘請的董事長，竟然是“老賴”！任職僅3個(gè)月，就“主動(dòng)請辭”》，賀靖曾被認(rèn)定為失信被執(zhí)行人，但他未如實(shí)向上市公司提供個(gè)人簡歷，此后便辭去董事長、董事職務(wù)。

而據(jù)證監(jiān)會(huì)調(diào)查，在這段履歷之前的2020年至2021年期間，賀靖在與李占江接觸中知悉越博動(dòng)力“沖業(yè)績”的意圖，并根據(jù)李占江請求和安排，賀靖提供所控制的公司配合越博動(dòng)力開展新能源汽車動(dòng)力總成虛假銷售業(yè)務(wù)，共配合越博動(dòng)力虛構(gòu)業(yè)務(wù)收入9106.13萬元；同時(shí)，賀靖還提供其控制的匯創(chuàng)藍(lán)天配合承接越博動(dòng)力虛假出售的河南暢行。

另外，2019年至2021年期間，證監(jiān)會(huì)提到的另一名配合造假主體于懿在與李占江接觸中知悉越博動(dòng)力“做大業(yè)務(wù)”的意圖，并根據(jù)李占江請求和安排，于懿提供他控制或聯(lián)絡(luò)的公司配合越博動(dòng)力開展視覺識(shí)別板卡代加工等虛假業(yè)務(wù)，共配合越博動(dòng)力虛構(gòu)業(yè)務(wù)收入2.7億元。

證監(jiān)會(huì)認(rèn)為，于懿、賀靖明知李占江主導(dǎo)越博動(dòng)力經(jīng)營業(yè)績造假，仍連續(xù)多年配合開展相關(guān)虛假業(yè)務(wù)，與越博動(dòng)力構(gòu)成共同違法，其中賀靖存在減輕情節(jié)。證監(jiān)會(huì)擬決定，對于懿給予警告，并處以200萬元罰款，對賀靖給予警告，并處以30萬元罰款。

“證監(jiān)會(huì)發(fā)布”提到，第三方主體配合、串通上市公司實(shí)施造假，雙方乃至多方形成利益鏈、“生態(tài)圈”，是近年來資本市場財(cái)務(wù)造假的新特點(diǎn)，不僅擾亂市場秩序，且嚴(yán)重污染市場生態(tài)，必須予以嚴(yán)厲打擊。

證監(jiān)會(huì)一直積極探索通過多種方式實(shí)現(xiàn)對配合造假方的嚴(yán)肅追責(zé)，于去年6月聯(lián)合公安部、財(cái)政部等部委制定了《關(guān)于進(jìn)一步做好資本市場財(cái)務(wù)造假綜合懲防工作的意見》，確立了財(cái)務(wù)造假綜合懲防體系，明確了嚴(yán)厲打擊配合造假、強(qiáng)化對配合造假方追責(zé)的工作內(nèi)容。

在越博動(dòng)力案中對配合造假方直接處罰，是證監(jiān)會(huì)落實(shí)中央要求的重要舉措之一，后續(xù)證監(jiān)會(huì)還將綜合運(yùn)用直接立案處罰、移交有關(guān)主管部門處理、移送公安機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任等多種方式，全面強(qiáng)化對配合造假方的追責(zé)，聯(lián)合各方共同塑造良好市場生態(tài)。

越博動(dòng)力及多名責(zé)任人或被罰

2023年4月，越博動(dòng)力發(fā)布會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正公告，同時(shí)在2022年年報(bào)中對2022年半年度報(bào)告按照總額法核算的新能源車輛銷售業(yè)務(wù)相關(guān)營業(yè)收入和成本數(shù)據(jù)按照凈額法進(jìn)行了更正調(diào)整。

證監(jiān)會(huì)認(rèn)為，越博動(dòng)力的上述行為違反有關(guān)規(guī)定，構(gòu)成違法行為；對于越博動(dòng)力2018年至2022年年度報(bào)告存在虛假記載的行為，直接負(fù)責(zé)的主管人員是李占江、劉恒，其他直接責(zé)任人員是徐方偉、孟濤。

其中，李占江存在組織指使越博動(dòng)力虛增新能源汽車銷售業(yè)務(wù)收入和利潤、虛假轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)及隱瞞關(guān)聯(lián)交易等行為，構(gòu)成2005年《證券法》第一百九十三條第三款，《證券法》第一百九十七條第一款、第二款所述情形。

對此，證監(jiān)會(huì)擬決定，對越博動(dòng)力責(zé)令改正，給予警告，并處以1000萬元罰款；對李占江給予警告，并處以1350萬元罰款，其中作為直接負(fù)責(zé)的主管人員罰款500萬元，作為實(shí)控人罰款850萬元；對劉恒、徐方偉、孟濤、鐘孟光等前任董監(jiān)高人員給予警告，并分別處以400萬元、200萬元、100萬元、30萬元罰款。

同時(shí)，證監(jiān)會(huì)認(rèn)為，李占江決策、組織涉案違法行為，情節(jié)較為嚴(yán)重，劉恒參與組織實(shí)施涉案違法行為，情節(jié)較為嚴(yán)重，擬決定對李占江采取10年證券市場禁入措施，對劉恒采取8年證券市場禁入措施。

自證監(jiān)會(huì)宣布決定之日起，在禁入期間內(nèi)，李占江、劉恒除不得繼續(xù)在原機(jī)構(gòu)從事證券業(yè)務(wù)、證券服務(wù)業(yè)務(wù)或者擔(dān)任原證券發(fā)行人的董監(jiān)高職務(wù)外，也不得在其他任何機(jī)構(gòu)中從事證券業(yè)務(wù)、證券服務(wù)業(yè)務(wù)或者擔(dān)任其他證券發(fā)行人的董監(jiān)高職務(wù)。

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