每經(jīng)記者｜石雨昕    每經(jīng)編輯｜陳星    

12月12日，由人力資源社會保障部、財(cái)政部、國家稅務(wù)總局、金融監(jiān)管總局、中國證監(jiān)會印發(fā)的《關(guān)于全面實(shí)施個(gè)人養(yǎng)老金制度的通知》（以下簡稱《通知》）對外公布。

《通知》明確，自2024年12月15日起，在中國境內(nèi)參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)或者城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的勞動者，均可以參加個(gè)人養(yǎng)老金制度。稅收優(yōu)惠政策的實(shí)施范圍從36個(gè)先行城市（地區(qū)）同步擴(kuò)大到全國。

《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者注意到，個(gè)人養(yǎng)老金是政府政策支持、個(gè)人自愿參加、市場化運(yùn)營的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，已于2022年11月實(shí)施，繳納額度上限為12000元。從試點(diǎn)成果來看，36個(gè)先行城市（地區(qū)）吸引了超6000萬人開立賬戶。

從產(chǎn)品數(shù)量來看，國家社會保險(xiǎn)公共服務(wù)平臺數(shù)據(jù)顯示，目前共有個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品836款，包括466款儲蓄類產(chǎn)品、200款基金類產(chǎn)品、144款保險(xiǎn)類產(chǎn)品以及26款理財(cái)類產(chǎn)品。

擴(kuò)大個(gè)人養(yǎng)老金制度實(shí)施范圍

《通知》明確，擴(kuò)大個(gè)人養(yǎng)老金制度實(shí)施范圍。自2024年12月15日起，在中國境內(nèi)參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)或者城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的勞動者，均可以參加個(gè)人養(yǎng)老金制度。個(gè)人養(yǎng)老金稅收優(yōu)惠政策的實(shí)施范圍從先行城市（地區(qū)）同步擴(kuò)大到全國。

“這對解決我國人口老齡化、提高部分居民的養(yǎng)老保障有一定的積極作用。”北京工商大學(xué)中國保險(xiǎn)研究院院長王緒瑾接受《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者微信采訪時(shí)表示，我國2022年已經(jīng)開始實(shí)行個(gè)人養(yǎng)老金制度，這是我國完善養(yǎng)老保險(xiǎn)第三支柱的重要步驟，該政策對提升我國居民的養(yǎng)老待遇、完善我國養(yǎng)老保障體系有著重要的意義。當(dāng)然，參加人群和購買方式有一定的限制，有待進(jìn)一步完善。

“一方面，參加人限于在崗有社會養(yǎng)老保險(xiǎn)的勞動者，另一方面，購買方式過于單一，限于有社會養(yǎng)老保險(xiǎn)的在崗勞動力，在一年1.2萬元限額內(nèi)購買個(gè)人養(yǎng)老金。”王緒瑾表示，擴(kuò)大個(gè)人養(yǎng)老金的范圍和規(guī)模，可降低基本養(yǎng)老的壓力，有效構(gòu)筑養(yǎng)老保險(xiǎn)第三支柱，從而完善多支柱的養(yǎng)老保障體系。

記者注意到，稅收優(yōu)惠方面，對繳費(fèi)者按每年12000元的限額予以稅前扣除，投資收益暫不征稅，領(lǐng)取收入的實(shí)際稅負(fù)由7.5%降為3%。

北京工商大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院副教授王雯接受《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者微信采訪時(shí)表示，稅收優(yōu)惠政策的實(shí)施范圍從36個(gè)先行城市（地區(qū)）同步擴(kuò)大到全國，是個(gè)人養(yǎng)老金制度發(fā)展的關(guān)鍵事件，標(biāo)志著從少數(shù)地區(qū)的試點(diǎn)走向全國型制度，有利于形成更加均衡的多支柱養(yǎng)老金體系。制度的可及性增強(qiáng)，更加公平，個(gè)人養(yǎng)老金的發(fā)展規(guī)模將進(jìn)一步擴(kuò)大。

將國債、指數(shù)基金等納入產(chǎn)品范圍

《通知》規(guī)定，在現(xiàn)有理財(cái)產(chǎn)品、儲蓄存款、商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)和公募基金產(chǎn)品基礎(chǔ)上，將國債、特定養(yǎng)老儲蓄、指數(shù)基金納入個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品范圍。金融機(jī)構(gòu)要做好個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品資產(chǎn)配置公示等工作，依法依規(guī)開展投資咨詢服務(wù)，探索開展默認(rèn)投資服務(wù)。加強(qiáng)對金融消費(fèi)者、投資者的保護(hù)，保障參加人的知情權(quán)和自主選擇權(quán)。

王雯表示，個(gè)人養(yǎng)老金的可選產(chǎn)品范圍種類增加，適應(yīng)了民眾多樣化的投資偏好，有助于增強(qiáng)制度的吸引力。相對于其他的投資品類而言，個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品受到更為嚴(yán)格的監(jiān)管，相對更加穩(wěn)健安全，可以豐富個(gè)人長期養(yǎng)老儲蓄的投資選項(xiàng)。適度擴(kuò)展了提前領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金的條件，將參加人患重大疾病、領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金達(dá)到一定條件或者正在領(lǐng)取最低生活保障納入了提前領(lǐng)取的范圍，增強(qiáng)了個(gè)人養(yǎng)老金的流動性，也充分考慮到參加者可能面臨的現(xiàn)實(shí)困境。

王緒瑾表示，將國債、特定養(yǎng)老儲蓄、指數(shù)基金納入個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品范圍，增加了個(gè)人養(yǎng)老金的投資途徑，有利于個(gè)人養(yǎng)老金的增值。

《通知》指出，審慎確定開辦個(gè)人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行范圍，鼓勵支持商業(yè)銀行銷售全類型個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品。商業(yè)銀行要健全線上線下服務(wù)渠道，為參加人變更開戶銀行、領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金等提供更多個(gè)性化服務(wù)，為理財(cái)公司、保險(xiǎn)公司等機(jī)構(gòu)開展個(gè)人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)提供便利。

此外，《通知》明確，在領(lǐng)取基本養(yǎng)老金年齡、完全喪失勞動能力、出國（境）定居等情形的基礎(chǔ)上，參加人患重大疾病、領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金達(dá)到一定條件或者正在領(lǐng)取最低生活保障金的，可以申請?zhí)崆邦I(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金，具體辦法另行制定。

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