每經記者｜程雅    每經編輯｜陳俊杰    

3月29日晚，南京熊貓（SH600775，股價10元，市值91.38億元）披露2023年年報。

2023年，南京熊貓實現營業(yè)收入29.12億元，同比下降29.9%，實現歸屬于上市公司股東的凈利潤-2.38億元，同比下降696.55%。

《每日經濟新聞》記者注意到，公司2023年大額虧損的主要原因系計提了大額的資產減值，而大額計提資產減值的原因則是由于上市公司參股公司南京愛立信熊貓通信有限公司（以下簡稱ENC），對其他非流動資產的收回存在很大不確定性。

“特別納稅調整”致ENC巨額虧損

在業(yè)績預告中，南京熊貓就提到過上述事項，還因此收到了交易所的監(jiān)管工作函。

據公告，由南京熊貓持股27%，愛立信（中國）有限公司持股51%的ENC主要從事移動通信系統設備、公網通信系統設備等產品的生產，是愛立信全球最大的生產、供應中心，主要負責愛立信開發(fā)產品的工業(yè)化和量產工作，面向全球的客戶進行交付和發(fā)貨。

2015年12月，ENC收到了南京江寧經濟技術開發(fā)區(qū)國家稅務局特別納稅調查調整通知書，內容顯示，ENC在2005年—2014年的關聯交易違反了相關法律法規(guī)關于特別納稅調整的有關規(guī)定，應補企業(yè)所得稅12.23億元，并按有關規(guī)定加收利息。

根據ENC管理層提供的資料，該特別納稅調整事項是由于ENC與ERICSSON AB（瑞典愛立信公司，簡稱EAB）之間轉移定價安排導致的。2016年4月，ENC繳付剩余稅金及利息12.24億元。

2023年12月19日，ENC瑞典方董事及董事會秘書兼主管財務工作負責人（愛立信方派出）郵件通知ENC所有中方董事，瑞典稅務當局結束了MAP協商。ENC管理層基于此進行了財務處理。

1月16日，南京熊貓收到ENC2023年12月未經審計財務報表，虧損金額為12.24億元，產生虧損的主要原因是：ENC承擔了“特別納稅調整”14.24億元，剔除從EAB得到的稅收減免1.99億瑞典克朗（約合人民幣1.36億元）之外的部分，并計入當期損益。

根據審計報告草稿，由于瑞典稅務機關未就MAP與中國稅務機關達成一致，ENC將預期于EAB收到的返還金額1.36億元計入其他應收款，該金額與期初確認的其他非流動資產14.24億元差額12.88億元計入信用減值損失。上述賬務處理如采納，將造成ENC2023年度形成重大虧損，凈利潤為-12.26億元。

之后，南京熊貓經過多次溝通，但沒有收到瑞典愛立信的任何意見及反饋。因此，南京熊貓于2023年度財務報表中對ENC長期股權投資全額計提減值，金額為2.3億元。

南京熊貓表示，公司與ENC的其他中方股東均認為ENC的財務處理方式不能全面反映特別納稅調整事項的全貌，沒有體現愛立信方董事在歷次董事會中做出的相關承諾，損害了中方股東的合法權益，違背了ENC董事會決議。公司將采取一切必要措施，妥善處理ENC特別納稅調整及相關事項對公司的影響，全力維護自身及其股東合法權益。

3月29日，《每日經濟新聞》記者致電南京熊貓，公司證券部工作人員表示，ENC已于2016年繳清了上述稅金及利息，此前ENC的大股東EAB承諾這部分稅金及利息由對方承擔，但如今卻面臨不確定性。“但我們還在和他們溝通。”

如何理解由于轉移定價導致的上述特別納稅調整事項？對方表示，可以理解為ENC把部分利潤轉移定價給了EAB，然后就會少交稅。

計提2.52億元資產減值準備

2023年，南京熊貓共計提了減值準備2.52億元，轉回減值準備761.84萬元，對合并報表損益的影響為減少公司合并利潤總額2.44億元。

其中，除了上述對ENC的長期股權投資全額計提以外，公司2023年對應收賬款及其他應收款共計提壞賬準備881.97萬元，轉回壞賬準備91.87萬元。其中，應收賬款計提壞賬準備767.94萬元，轉回壞賬準備90.75萬元；其他應收款計提壞賬準備114.03萬元，轉回壞賬準備1.12萬元。

同時，公司2023年對存貨及預付賬款共計提減值準備1315.66萬元，轉回減值準備669.98萬元。其中，存貨計提減值準備1315.66萬元，轉回減值準備650.16萬元；預付賬款轉回減值準備19.81萬元。

營收、利潤都出現大幅下滑，南京熊貓表示，2023年營業(yè)收入下降主要系部分產品結構調整，市場未達預期；部分業(yè)務交貨周期調整，未達到結算要求以及部分業(yè)務模式轉變，收入成本同比下降。

此外，全年歸母凈利潤的虧損主要系充分考慮到ENC對其他非流動資產的收回存在很大不確定性，該事項很可能對公司的長期股權投資產生重大影響，鑒于謹慎性原則，公司于2023年度財務報表中對ENC長期股權投資全額計提減值。

封面圖片來源：每日經濟新聞 劉國梅 攝