每經(jīng)記者｜張靜    記者 畢華章    每經(jīng)編輯｜每經(jīng)記者 張靜 畢華章    

每經(jīng)記者 張靜 畢華章

因涉嫌隱瞞關(guān)聯(lián)交易等問(wèn)題違反相關(guān)規(guī)定，輔仁藥業(yè)（600781，SH）于近日被河南證監(jiān)局責(zé)令改正，公司董事長(zhǎng)、董秘也被予以警示并記入證券期貨誠(chéng)信檔案。

記者注意到，河南證監(jiān)局公告的信息顯示，除隱瞞關(guān)聯(lián)交易外，輔仁藥業(yè)還存在重大投資行為、訂立重大債務(wù)合同以及主要資產(chǎn)被抵押等多項(xiàng)行動(dòng)，均未及時(shí)履行信息披露義務(wù)。

由于對(duì)輔仁藥業(yè)上述關(guān)聯(lián)交易審計(jì)執(zhí)行不到位，瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所也一并被河南證監(jiān)局出具警示函。

此外，同時(shí)被處罰的還有多氟多（002407，SZ），原因是該公司在一起民事判決中被判需承擔(dān)一項(xiàng)連帶償還責(zé)任，但多氟多并未及時(shí)披露，而是在推遲半年后才予披露，涉嫌信披違規(guī)。對(duì)此，多氟多董事會(huì)辦公室相關(guān)人士對(duì)《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者稱，今日晚間將就河南證監(jiān)局上述警示情況予以公告。

輔仁藥業(yè)隱瞞關(guān)聯(lián)資金往來(lái)

河南證監(jiān)局公告的信息顯示，輔仁藥業(yè)在2014年存在關(guān)聯(lián)方及其關(guān)聯(lián)交易披露不完整，相關(guān)關(guān)聯(lián)交易未提交董事會(huì)和股東大會(huì)審議的情況。

《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者注意到，在河南證監(jiān)局發(fā)布的《關(guān)于對(duì)輔仁藥業(yè)集團(tuán)實(shí)業(yè)股份有限公司實(shí)施責(zé)令改正措施的決定》中，指出了輔仁藥業(yè)未予披露的兩家實(shí)質(zhì)上與上市公司有特殊關(guān)系的關(guān)聯(lián)方，分別為亳州市順康中藥材商貿(mào)有限公司（以下簡(jiǎn)稱亳州順康公司）和鄭州鴻碩商貿(mào)有限公司（以下簡(jiǎn)稱鄭州鴻碩公司）。

對(duì)于上述兩家關(guān)聯(lián)方與輔仁藥業(yè)的資金往來(lái)，上市公司未披露。具體包括：關(guān)聯(lián)方亳州順康公司2014年度支付輔仁藥業(yè)控股子公司輔仁堂5750萬(wàn)元；輔仁堂2014年度分別預(yù)付給關(guān)聯(lián)方亳州順康公司和鄭州鴻碩公司4000萬(wàn)元、8780萬(wàn)元；輔仁藥業(yè)集團(tuán)有限公司玄武生產(chǎn)基地支付給輔仁堂的污水處理設(shè)施費(fèi)、蒸汽費(fèi)等194.34萬(wàn)元。輔仁堂2014年度支付關(guān)聯(lián)方河南同源制藥有限公司的5100萬(wàn)元。上述關(guān)聯(lián)資金往來(lái)累計(jì)達(dá)2.38億元。

除定期報(bào)告外，輔仁藥業(yè)的多項(xiàng)重要臨時(shí)公告也存在瑕疵。輔仁堂新口服固體制劑車間建設(shè)工程預(yù)算投資為2.19億元，項(xiàng)目投資總額占公司2014年末經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的58.24%。該重大投資行為未及時(shí)履行信息披露義務(wù)，未提交董事會(huì)和股東大會(huì)審議。

此外，輔仁堂于2014 年 6 月 18 日向中國(guó)工商銀行股份有限公司鹿邑支行借款 1.6億元，用于新口服固體制劑生產(chǎn)線建設(shè)項(xiàng)目。該項(xiàng)負(fù)債占公司2014年末負(fù)債總額的23.19%，占2014年末經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的42.55%。訂立該重大債務(wù)合同未及時(shí)履行信息披露義務(wù)，未提交董事會(huì)和股東大會(huì)審議。

另外，輔仁堂于2013年8月16日向中國(guó)銀行股份有限公司周口分行借款9000萬(wàn)元，用于口服固體制劑生產(chǎn)線擴(kuò)建項(xiàng)目建設(shè)，抵押物為土地使用權(quán)和房屋建筑物，借款期限為48個(gè)月，但主要資產(chǎn)被抵押未及時(shí)履行信息披露義務(wù)。

河南證監(jiān)局指出，雖然上述事項(xiàng)在2014年年報(bào)中有披露，但未以臨時(shí)報(bào)告形式及時(shí)披露，違反了《上市公司信息披露管理辦法》的規(guī)定。該局責(zé)令輔仁藥業(yè)在今年8月31日前改正上述違規(guī)行為，并對(duì)輔仁藥業(yè)董事長(zhǎng)（總經(jīng)理）朱文臣、董事會(huì)秘書張海杰，予以警示并記入證券期貨誠(chéng)信檔案。

對(duì)此，《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者致電輔仁藥業(yè)董事會(huì)辦公室，但電話無(wú)人接聽(tīng)。

瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所遭警示

與輔仁藥業(yè)一并被河南證監(jiān)局出具警示函的，是負(fù)責(zé)輔仁藥業(yè)2014年財(cái)務(wù)審計(jì)的瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）。

河南證監(jiān)局公告信息顯示，該局發(fā)現(xiàn)瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所河南分所（以下簡(jiǎn)稱瑞華河南分所）在對(duì)輔仁藥業(yè)2014年報(bào)審計(jì)中，存在對(duì)關(guān)聯(lián)方及其交易的審計(jì)執(zhí)行不到位，存貨盤點(diǎn)記錄不完整，審計(jì)業(yè)務(wù)約定書簽訂不符合要求等問(wèn)題。

按照《證券法》第一百七十三條和《上市公司信息披露管理辦法》第六十五條的規(guī)定，河南證監(jiān)局決定對(duì)瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所予以警示，并記入證券期貨誠(chéng)信檔案。

此外，瑞華河南分所在對(duì)四方達(dá)2014年報(bào)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，審計(jì)工作底稿中未評(píng)價(jià)所獲取審計(jì)證據(jù)的相關(guān)、可靠性，未記錄注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)判斷過(guò)程。

河南證監(jiān)局認(rèn)為，上述情形不符合《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1312號(hào)——函證》第十九條、第二十三條和《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1131號(hào)——審計(jì)工作底稿》第十條的有關(guān)規(guī)定。

事實(shí)上，瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所此前還曾因上市公司財(cái)務(wù)審計(jì)問(wèn)題被相關(guān)部門約談。

記者梳理公開(kāi)信息發(fā)現(xiàn)，2013年，財(cái)政部駐重慶財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)重慶某上市公司會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)，瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所在對(duì)該公司年度報(bào)表審計(jì)中存在一定的執(zhí)業(yè)質(zhì)量問(wèn)題。主要表現(xiàn)在審計(jì)程序的設(shè)計(jì)和實(shí)施、審計(jì)工作底稿的規(guī)范性等方面有不足之處，監(jiān)察專員辦事處隨后約談了瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所項(xiàng)目合伙人。

對(duì)此，《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者致電瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所河南分所，相關(guān)人士表示不愿就河南證監(jiān)局發(fā)布的警示函作出答復(fù)。