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對新亞制程審計不到位 立信所收監(jiān)管函

每日經(jīng)濟(jì)新聞 2024-09-04 21:35:17

每經(jīng)記者|趙李南    每經(jīng)編輯|張海妮    

9月4日,深交所對立信會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)(以下簡稱立信所)、付忠偉和趙亮發(fā)出《監(jiān)管函》。

“請你們嚴(yán)格遵守相關(guān)法律法規(guī)、注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則以及本所業(yè)務(wù)規(guī)則的規(guī)定,高度重視質(zhì)量管理,扎實開展審計工作,確保審計執(zhí)業(yè)質(zhì)量。”深交所表示。

此前,廣東證監(jiān)局也曾對立信所、付忠偉和趙亮出具《警示函》,主要原因為立信所在對新亞制程(SZ002388,股價5.13元,市值26億元)2019年—2021年年報審計項目執(zhí)業(yè)中,存在審計不到位的情況。

《監(jiān)管函》顯示,立信所未實施恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦蛄私夂驮u估新亞制程新增的供應(yīng)鏈代采業(yè)務(wù)相關(guān)內(nèi)部控制有效性,且審計底稿中關(guān)于相關(guān)內(nèi)部控制有效的結(jié)論缺乏審計依據(jù)。

同時,立信所對新亞制程的保理和供應(yīng)鏈代采業(yè)務(wù)收入審計程序執(zhí)行不到位。

“一是未完整獲取并檢查保理和供應(yīng)鏈代采業(yè)務(wù)對應(yīng)的基礎(chǔ)交易合同及發(fā)票、物流憑證等資料,未就相關(guān)收入獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。二是未對新亞制程保理和供應(yīng)鏈代采業(yè)務(wù)資料不完整、內(nèi)容模糊等相關(guān)異常情況保持職業(yè)懷疑,未執(zhí)行進(jìn)一步審計程序獲取審計證據(jù)。”深交所稱。

此外,立信所對新亞制程的函證程序執(zhí)行不到位。

“對新亞制程子公司深圳市亞美斯通商業(yè)保理有限公司的客戶進(jìn)行了函證,并留存客戶回函及回函快遞單,但未留存發(fā)函快遞單,且項目組留存的回函快遞單上未顯示寄件地址,僅有的二維碼也已過期,無法通過掃描查詢寄件地址。”深交所稱。

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