證監(jiān)會(huì)近期公布施行了《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》(以下簡(jiǎn)稱《公司債辦法》)，為做好與《公司債辦法》的銜接，證監(jiān)會(huì)日前相應(yīng)修訂發(fā)布了《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第23號(hào)——公開(kāi)發(fā)行公司債券募集說(shuō)明書(shū)(2015年修訂)》(以下簡(jiǎn)稱“23號(hào)準(zhǔn)則”)、《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第24號(hào)——公開(kāi)發(fā)行公司債券申請(qǐng)文件(2015年修訂)》(以下簡(jiǎn)稱“24號(hào)準(zhǔn)則”)。

證監(jiān)會(huì)新聞發(fā)言人張曉軍昨日介紹說(shuō)，23號(hào)準(zhǔn)則的主要修訂內(nèi)容包括了修改部分條文的表述，主要是對(duì)“上市公司”和“保薦人”的表述，具體來(lái)看：一是與公司債券發(fā)行主體擴(kuò)大到所有公司制法人相銜接，修改了只適用于上市公司的相關(guān)表述；增加了公司治理情況的披露要求；同時(shí)要求募集說(shuō)明書(shū)引用的財(cái)務(wù)報(bào)告按《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》編制。

二是與《公司債辦法》具體條文相對(duì)接，修改了“保薦人”相關(guān)表述；增加了商業(yè)保險(xiǎn)、債券回售條款等增信及償債保障機(jī)制，債券受托管理人在履行受托管理職責(zé)時(shí)可能存在的利益沖突情形及風(fēng)險(xiǎn)防范、解決機(jī)制，發(fā)行可交換債、債券定價(jià)流程和配售規(guī)則，募集資金專項(xiàng)賬戶等的披露要求；修改了債券受托管理人職責(zé)及債券持有人會(huì)議規(guī)則等方面的披露要求。

最后，以投資者需求為導(dǎo)向，結(jié)合市場(chǎng)實(shí)踐情況，簡(jiǎn)化了發(fā)行人歷史沿革的披露要求；增加了發(fā)行人業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息、擔(dān)保人情況的披露要求；調(diào)整了部分章節(jié)的前后順序等。

同時(shí)，24號(hào)準(zhǔn)則的主要修訂內(nèi)容包括：一是與《公司債辦法》取消公司債券發(fā)行的保薦制和發(fā)審委制度相銜接，將申請(qǐng)文件報(bào)送主體由保薦機(jī)構(gòu)改為發(fā)行人和主承銷商；取消了保薦機(jī)構(gòu)出具的發(fā)行保薦書(shū)，調(diào)整為主承銷商出具的核查意見(jiàn)；取消了發(fā)行人向發(fā)審委提交文件的要求；二是針對(duì)公司債券發(fā)行主體擴(kuò)展至所有公司制法人，考慮到各類公司的不同情況，對(duì)發(fā)行人提供授權(quán)文件、財(cái)務(wù)報(bào)告或會(huì)計(jì)報(bào)表的要求進(jìn)行了相應(yīng)調(diào)整；三是取消了發(fā)行公告和承銷協(xié)議報(bào)送要求。