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證監(jiān)會將加強上市公司內(nèi)控信披有效性監(jiān)管

證券時報 2014-07-10 08:52:46

 

上市公司內(nèi)控信息披露質(zhì)量是衡量企業(yè)信披是否合規(guī)合法的一個重要參考標準,截至目前,《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則第21號——年度內(nèi)部控制評價報告的一般規(guī)定》已經(jīng)實施半年有余,整體上看上市公司內(nèi)控建設(shè)已經(jīng)初見成效,但仍存在著披露不充分、隨意性大等問題。證監(jiān)會相關(guān)部門人士指出,證監(jiān)會將繼續(xù)加強內(nèi)控管理監(jiān)管,除了從格式上要求企業(yè)遵循相關(guān)披露外,還將強調(diào)信息披露的有效性,從中介機構(gòu)、內(nèi)控審計角度加強規(guī)程建設(shè),促進會計師事務(wù)所真正履行責任,把該披露的體現(xiàn)在審計報告當中。

根據(jù)“迪博·中國上市公司內(nèi)部控制指數(shù)”評級,迪博將上市公司內(nèi)部控制水平劃分為四級八檔,分別為AAA級、AA級、A級、BBB級、BB級、B級、C級和D級。但從去年年報的統(tǒng)計情況來看,無上市公司內(nèi)控評級為AAA級,A級以上的企業(yè)共有47家,僅占所有上市公司數(shù)的1.91%,內(nèi)控評級為C和D的公司數(shù)為470家,占比為19.08%。

“總體來說,上市公司內(nèi)控建設(shè)已經(jīng)初見成效。”證監(jiān)會上市公司監(jiān)管部相關(guān)部門負責人指出,通過日常監(jiān)管和現(xiàn)場檢查仍發(fā)現(xiàn)了上市公司在內(nèi)控建設(shè)上的一些問題,比如企業(yè)主動性不足,有些公司認為內(nèi)控是監(jiān)管部門要求的,對內(nèi)控的重視程度不夠,同時,專業(yè)人才缺乏,企業(yè)普遍缺乏熟練掌握內(nèi)控的專業(yè)人才,更多地依靠一些內(nèi)控機構(gòu),而且內(nèi)控實施與企業(yè)接連不緊密,導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)控設(shè)計不合理,特別是一些跨行業(yè)公司,因為所設(shè)的流程差異比較大,導(dǎo)致單一內(nèi)控實施方案,無法實施流程。

此外,內(nèi)控結(jié)果無法得到真正落實,企業(yè)的自查行為使得內(nèi)控缺乏監(jiān)督,評價基礎(chǔ)工作薄弱,部分公司沒有建立評價基礎(chǔ)和方案,也沒有把重要子公司納入評價范圍,更有甚者,還有回避披露內(nèi)控缺陷的現(xiàn)象,該負責人表示,再有就是內(nèi)控實施成本給企業(yè)造成一定的負擔,部分經(jīng)營困難公司因認證成本加大,積極性不高。

為了改進上市公司內(nèi)控評價信息披露質(zhì)量,上述負責人提出了一些建議:一是要提高認識,全員參與,內(nèi)控建設(shè)不僅是董事會、管理層、技術(shù)骨干的工作重點,還是包括全體員工參與的系統(tǒng)工程,要充分重視公司責任人在內(nèi)控建設(shè)上的引領(lǐng)和示范作用;二是上市公司內(nèi)控實施體系需與現(xiàn)行管理制度相融合,防止兩張皮;三是做好內(nèi)控實施成本和效益平衡,強化內(nèi)控信息披露,如何平衡好內(nèi)控建設(shè)的成本效應(yīng)是公司實施內(nèi)控的一個關(guān)鍵。

證監(jiān)會會計部相關(guān)人士也指出,投資者、會計師事務(wù)所等中介機構(gòu)、企業(yè)要對內(nèi)控信息披露重視起來,下一步,監(jiān)管過程將強化上市公司內(nèi)控信息披露標準,除了從格式上要求企業(yè)遵循相關(guān)披露外,還將強調(diào)信息披露的有效性。

“有些公司做的信息披露數(shù)量多,但真正的核心內(nèi)容則相對缺失。”上述人士指出,比如說什么是重大缺陷,許多企業(yè)在這方面的披露是不夠的,同時,監(jiān)管方面還會從中介機構(gòu)、內(nèi)控審計角度加強對規(guī)程建設(shè),促進會計師事務(wù)所真正履行責任,把該披露的體現(xiàn)在審計報告當中。

此外,證監(jiān)會上市公司監(jiān)管部相關(guān)部門負責人提到,企業(yè)應(yīng)當貫徹適應(yīng)性原則,關(guān)鍵是管控好重要業(yè)務(wù)流程,關(guān)鍵領(lǐng)域和重要的風險事項,同時也要加強內(nèi)控信息披露充分有效性,今后證監(jiān)會還將繼續(xù)加強內(nèi)控管理監(jiān)管。

責編 何劍嶺

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