繼中國證監(jiān)會、財政部與美國公眾公司會計監(jiān)察委員會(PCAOB)簽署執(zhí)法合作備忘錄后，中美會計審計跨境執(zhí)法合作再次邁出實質性步伐。

上證報記者昨日獲悉，證監(jiān)會已完成了一家中概股公司的會計底稿整理工作并履行完相關程序，目前已經通知美方準備向美國證監(jiān)會提供底稿。同時，中國證監(jiān)會也準備向PCAOB提供有關公司的會計底稿。

這是中國證監(jiān)會首次向美方提供相關公司會計底稿，標志著中美會計審計跨境執(zhí)法合作邁出了實質性步伐和重要一步。

近年來，美國做空機構頻頻將目標瞄準中國公司，開始了做空中概股浪潮，引發(fā)中概股遭大面積拋售，投資者利益遭受損失，使得一批中概股停牌乃至私有化。數(shù)據(jù)顯示，相比2010年全年40多家中國企業(yè)在美IPO的頂峰時期，不到兩年時間，不僅赴美上市企業(yè)驟減，一些中概股涌起一股私有化退市潮。

值得注意的是，中概股遭做空也引起美國證監(jiān)會注意。由于無法取得相關公司的審計工作底稿，美國證監(jiān)會對有關的會計師事務所提起了訴訟，導致在美上市的中國公司再次遭遇信任危機。

業(yè)內專家表示，根據(jù)我國有關法律法規(guī)，未經監(jiān)管部門許可，中國會計師事務所不得擅自向境外提供會計底稿，必須通過監(jiān)管合作渠道才能提供。

實際上，一直以來，中美證券領域跨境執(zhí)法合作機制保持良好運轉，監(jiān)管合作渠道是暢通的。去年PCAOB派員來中國觀察證監(jiān)會與財政部對會計師事務所的檢查情況，這是建立互信的良好開端，也為今后中概股信心恢復奠定了良好的基礎。目前一些中概股的股價已經恢復。

今年5月7日，證監(jiān)會和財政部與PCAOB簽署執(zhí)法合作備忘錄，正式開展中美會計審計跨境執(zhí)法合作。簽署備忘錄后，在美注冊的會計師事務所若涉及案件需要向中方調取會計底稿，PCAOB可向證監(jiān)會及財政部等提出請求，中方在一定范圍內，履行相關程序后，可為美方提供相應的會計底稿。

中國證監(jiān)會與美國證監(jiān)會以及PCAOB等美方監(jiān)管當局始終保持良好的合作關系，雙方從中美兩國關系的大局出發(fā)，對調取審計工作底稿涉及的相關問題進行了多輪磋商，終于在今年中美戰(zhàn)略經濟對話前夕取得了重大突破。

證監(jiān)會有關部門負責人表示，對外提供審計底稿須遵守中國有關法律法規(guī)，包括保密法、檔案法、會計法等，若用于訴訟程序，還需會商司法部、外交部等有關部門，視為司法協(xié)作的一類。本次向美國證監(jiān)會提供審計工作底稿啟動了上述部際會商機制，是財政部、外交部、司法部等相關部委通力合作的成果。

一直以來，證監(jiān)會切實履行加入國際證監(jiān)會組織多邊備忘錄承諾，維護市場誠信，打擊證券期貨市場犯罪，維護我國境外上市公司的公眾形象。下一步，對于美方及其他國家有關部門提出的相關請求，履行相關程序后也會予以滿足。

他同時表示，境外監(jiān)管機構可以通過監(jiān)管合作渠道向中國證監(jiān)會提出協(xié)查請求，目前中國證監(jiān)會提供會計工作底稿后，美國起訴五大會計師事務所理由就不存在，美國應妥善處理涉及訴訟問題。監(jiān)管合作渠道的暢通，將有效解決中美會計跨境審計監(jiān)管的有關糾紛。

據(jù)介紹，此次提供會計底稿還表明了中國證監(jiān)會在打擊證券期貨市場犯罪、維護市場誠信，保護投資者利益的決心和信心。該負責人表示，希望境外監(jiān)管機構也同樣嚴格履行他們的承諾，對有關惡意做空的機構進行查處，有效保護我國在美上市公司的合法權益和投資者利益，妥善處理訴訟的相關問題。“確實涉及財務欺詐的上市公司依法處理，但對好的上市公司應該還之以清白，維護中國企業(yè)在美上市公司良好形象，為中國企業(yè)境外上市創(chuàng)造良好的環(huán)境。”

他同時強調，證券監(jiān)管合作是中美雙邊關系的重要組成部分，以合作的態(tài)度共同解決在跨境監(jiān)管中遇到的問題，才是市場發(fā)展的大勢所趨。

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